中级经济师财政税收章节习题 第八章 纳税检查(5)
来源：乐考网 2019-05-17 09:50:08
中级经济师财政税收章节习题 第八章 纳税检查，小编准备好了，你学习了吗?基础阶段是备考中级经济师考试的关键时期，大家最好将教材与课件合理搭配，把知识内容研究透彻。另外在学完一章节的内容之后，要及时做相关的同步练习题，查缺补漏的同时也能将所学内容扎实掌握。
25、 某服装厂（增值税一般纳税人）将自产服装100件直接捐赠给贫困山区，已知每件衣服的成本为500元，每件衣服不含税售价为800元。其正确的会计分录为（ ）。
A： 借：营业外支出80000<p>
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nbsp; 贷：库存商品80000</p>
B： 借：营业外支出50000<p>
nbsp;
nbsp;
nbsp;贷：库存商品50000</p>
C： 借：营业外支出93600<p>
nbsp;
nbsp;
nbsp;贷：库存商品80000</p><p>
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nbsp; 应交税费一应交增值税（销项税额）13600</p>
D： 借：营业外支出63600<p>
nbsp;
nbsp;
nbsp;贷：库存商品50000</p><p>
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nbsp;应交税费一应交增值税（销项税额）13600</p>
正确答案： D
题目主类型： 单选题 页码： 0.0 测试方向： 常识题 难易程度： 易
解析： 本题考查将货物无偿赠送他人的增值税检查。正确的会计分录为：<p>借：营业外支出63600</p><p>
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nbsp;贷：库存商品50000</p><p>
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nbsp;应交税费一应交增值税（销项税额）13600（800×100×17%）</p>
分数： 1
26、 某企业为增值税一般纳税人，今年5月30日采用缴款提货方式销售一批货物，收到货款100000元、增值税税款17000元，货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方。则企业所作的账务处理中正确的是()。
A： 借：银行存款117000</p><p>
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nbsp; 贷：应付账款100000</p><p>
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nbsp; 应交税费一应交增值税（销项税额）17000
B： 借：银行存款117000</p><p>
nbsp;
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nbsp;贷：库存商品117000
C： 借：银行存款117000</p><p>
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nbsp; 贷：预收账款117000
D： 借：银行存款117000</p><p>
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nbsp; 贷：主营业务收入100000</p><p>
nbsp;
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nbsp; 应交税费一应交增值税（销项税额）17000
正确答案： D
题目主类型： 单选题 页码： 0.0 测试方向： 常识题 难易程度： 易
解析： 本题考查增值税一般销售方式的检查。销售货物时发票和提货单已经交给购货方，销售一方需要进行销售收入确认，记入“主营业务收入”，同时计算缴纳增值税销项税。
分数： 1
27、 某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。今年6月份在收取货款时另向购买方收取包装物租金400000元，企业应做的账务处理为()。
A： 借：银行存款400000<p>
nbsp;
nbsp;
nbsp;
nbsp; 贷：其他业务收入341880.34</p><p>
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nbsp;
nbsp; 应交税费一应交增值税（销项税额）58119.66</p>
B： 借：银行存款468000<p>
nbsp;
nbsp;
nbsp; 贷：其他业务收入400000</p><p>
nbsp;
nbsp;
nbsp;
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nbsp;
nbsp;
nbsp; 应交税费一应交增值税（销项税额）68000<br /></p>
C： 借：银行存款400000<p>
nbsp;
nbsp;
nbsp; 贷：销售费用400000</p>
D： 借：银行存款400000<p>
nbsp;
nbsp;
nbsp;
nbsp; 贷：主营业务收入360360.36</p><p>
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nbsp;
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nbsp;
nbsp; 应交税费一应交消费税39639.64</p>
正确答案： A
题目主类型： 单选题 页码： 0.0 测试方向： 常识题 难易程度： 易
解析： 本题考查包装物的增值税检查。销售货物时收取的包装物租金，通过其他业务收入科目核算，并入销售额计算缴纳增值税销项税，包装物租金是含税价格，因此要先换算成不含税价格，增值税销项税=400000/(1+17%)x17%=58119.66(元).
分数： 1
28、 税务机关对某工业企业所得税纳税情况进行检查，该企业上年度销售收入1600万元，检查发现在“管理费用一业务招待费”明细账上累计发生数12万元已全额扣除，该企业应调增应纳税所得额()万元。
A： 4.8
B： 12
C： 8
D： 7.2
正确答案： A
题目主类型： 单选题 页码： 0.0 测试方向： 常识题 难易程度： 易
解析： 本题考查企业所得税税前准予扣除项目的检查。业务招待费的扣除限额=min{年销售收入的5‰，实际发生额的60%}=min{1600×5‰，12×60%}=7.2（万元），因此，业务招待费应调增应纳税所得额=12-7.2=4.8（万元）。
分数： 1
29、 企业委托加工材料发生的加工费，应记入的会计科目是（）
A： 委托加工物资
B： 材料成本差异
C： 管理费用
D： 销售费用
正确答案： A
题目主类型： 单选题 页码： 0.0 测试方向： 常识题 难易程度： 易
解析： 本题考查企业所得税税前准予扣除项目的检查，企业委托加工材料发生的加工费，应记入“委托加工物资”。
分数： 1
30、 某公司（增值税一般纳税人）2016年5月从小规模纳税人处购进一批原材料，取得增值税普通发票，发票上注明价款117000元，货款通过银行转账支付，其正确的账务处理为（ ）。
A： 借：原材料117000<p>
nbsp;
nbsp;
nbsp;贷：银行存款117000</p>
B： 借：原材料117000<p>
nbsp;
nbsp;
nbsp;贷：应付账款117000</p>
C： 借：原材料100000<p>
nbsp;
nbsp;
nbsp;应交税费一应交增值税（进项税额）17000</p><p>
nbsp;
nbsp;
nbsp;贷：银行存款117000</p>
D： 借：原材料113490<p>
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nbsp; 应交税费一应交增值税（进项税额）3510</p><p>
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nbsp;
nbsp;
nbsp; 贷：银行存款11700</p>
正确答案： A
题目主类型： 单选题 页码： 0.0 测试方向： 常识题 难易程度： 易
解析： 本题考查增值税进项税额的检查。取得增值税普通发票，进项税不能抵扣，应记入原材料中。
分数： 1
中级经济师财政税收章节习题 第八章 纳税检查，小编准备好了，从真题中去了解考试出题的特点、难度，也是检验自己复习水平的机会，及时查漏补缺。保持一个好的心态，中级经济师复习的时候踏实的复习，听课的时候认真的听，用最短的时间最有效率的复习。相信大家一定能过关的!
责任编辑：chenxu