中级经济师财政税收章节习题 第八章 纳税检查(2)
来源：乐考网 2019-05-17 09:35:03
都说没有规矩不成方圆，对于中级经济师考试备考也是如此。尤其是对于自控力较差的考生来说，给自己立个学习规矩是很有必要的。这里的“规矩”其实就是学习计划。中级经济师财政税收章节习题 第八章 纳税检查也要有计划的学习，不可盲目。
7、 增值税一般纳税人跨年出租房产的业务，如果合同约定承租方在最后一年的期末支付全部租金，出租方收到租金后开具增值税发票，出租方在第一年的期末会计处理为()。
A： 借：应收账款／应收票据</p><p>
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nbsp; 贷：应交税费一未交增值税主营业务收入
B： 借：银行存款</p><p>
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nbsp; 贷：主营业务收入
C： 借：应收账款／应收票据</p><p>
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nbsp;贷：应交税费一应交增值税（销项税额）主营业务收入
D： 借：应收账款／应收票据</p><p>
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nbsp;贷：应交税费一待转销项税额主营业务收入
正确答案： D
题目主类型： 单选题 页码： 0.0 测试方向： 常识题 难易程度： 易
解析： 本题考查增值税会计科目的设置。正确的会计处理为：</p><p>借：应收账款／应收票据,</p><p>
nbsp;
nbsp;
nbsp;
nbsp; 贷：应交税费一待转销项税额主营业务收入
分数： 1
8、 企业将包装物作为资产单独出租收取租金，计入“其他业务收入”科目，应按()征收增值税。
A： 0.13
B： 0
C： 0.06
D： 0.17
正确答案： D
题目主类型： 单选题 页码： 0.0 测试方向： 常识题 难易程度： 易
解析： 本题考查包装物的增值税检查。营改增后，出租包装物属于有形动产租赁业务，租金收入按照17%税率征收增值税。
分数： 1
9、 某企业于2017年9月1日采用分期收款方式销售产品，不含税价款110250元，合同规定货款于2018年、2019年的1月1日两次等额支付，假定贴现率为5%，则企业发出产品时，正确的账务处理为()。
A： 借：长期应收款110250<p>
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nbsp; 贷：主营业务收入10250</p>
B： 借：长期应收款128992.5<p>
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nbsp; 贷：主营业务收入100000未实现融资收益10250</p><p>
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nbsp; 应交税费一待转销项税额18742.5</p>
C： 借：长期应收款110250<p>
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nbsp; 贷：财务费用10250</p><p>
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nbsp; 主营业务收入100000</p>
D： 借：长期应收款110250<p>
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nbsp;贷：主营业务收入94230.77</p><p>
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nbsp;应交税费一应交增值税（销项税额）16019.23</p>
正确答案： B
题目主类型： 单选题 页码： 0.0 测试方向： 常识题 难易程度： 易
解析： 本题考查增值税一般销售方式的检查。采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期当天。发出商品时不计缴增值税。延期收取的货款具有融资性质，其未实现融资收益=110250-110250/(1+5%)^2=10250(元).
分数： 1
10、 下列凭证中，属于自制原始凭证的是（）
A： 运费发票
B： 进账单
C： 差旅费报销单
D： 汇款单
正确答案： C
题目主类型： 单选题 页码： 0.0 测试方向： 常识题 难易程度： 易
解析： 本题考查会计凭证的检查，外来原始凭证包括进货发票，进账单，汇款单，运费发票等。自制原始凭证包括收料单，领料单，支出证明单，差旅报销单，成本计算单等。
分数： 1
11、 关于增值税会计科目的设置的说法，错误的是()。
A： “待转销项税额”明细科目核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额
B： “未交增值税”明细科目核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额
C： 月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费一预交增值税”科目转入“未交增值税”科目
D： “待认证进项税额”明细科目核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额
正确答案： D
题目主类型： 单选题 页码： 0.0 测试方向： 常识题 难易程度： 易
解析： 本题考查增值税会计科目的设置。“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。
分数： 1
12、 对于影响上年度的所得，在账务调整时可计入的会计科目为（）
A： 营业利润
B： 本年利润
C： 以前年度损益调整
D： 利润分配
正确答案： C
题目主类型： 单选题 页码： 0.0 测试方向： 常识题 难易程度： 易
解析： 本题考查账务调整的具体方法，综合账务调整法将红字冲销法与补充登记法综合加以运用，一般适用于错用会计科目的情况，而且主要用于所得税纳税检查后的账务调整，如果涉及会计所得，对于影响本年度的所得可以直接调整“本年利润”账户，而对于影响上年度的所得可以直接调整“以前年度损益调整账户”。
分数： 1
中级经济师财政税收章节习题 第八章 纳税检查要有计划的学习，不可盲目。中级经济师考试学习计划的制定不能太离谱，要切合实际，计划不易安排过长，要有弹性。保证有充足的时间可以完成任务，否则计划写的再完美，无法实践，都是空谈。
责任编辑：chenxu