中级经济师财政税收章节习题 第八章 纳税检查(1)
来源：乐考网 2019-05-17 09:33:39
中级经济师财政税收章节习题 第八章 纳税检查要坚持学习，面对一级建造师考试，有一个良好的心态特别重要，除了少数能力特别强或者特别弱的考生，大家的水平都是差不多的，而最终的分数高低则取决于我们的临场发挥，心态是影响发挥的重要因素。
1、 某服装企业为增值税一般纳税人，某月在销售产品的同时向购货方收取包装物押金1170元，并分别核算。该项业务正确的账务处理为（ ）。
A： 借：银行存款1170<p>
nbsp;
nbsp;
nbsp;贷：其他应付款1170</p>
B： 借：银行存款1170<p>
nbsp;
nbsp;
nbsp;贷：其他业务收入1170</p>
C： 借：银行存款1170<p>
nbsp;
nbsp;
nbsp;贷：其他应付款1000</p><p>
nbsp;
nbsp;
nbsp;
nbsp;
nbsp; 应交税费一应交增值税（销项税额）170</p>
D： 借：银行存款1170<p>
nbsp;
nbsp;
nbsp;贷：其他业务收入1000</p><p>
nbsp;
nbsp;
nbsp;
nbsp;
nbsp; 应交税费一应交增值税（销项税额）170</p>
正确答案： A
题目主类型： 单选题 页码： 0.0 测试方向： 常识题 难易程度： 易
解析： 本题考查包装物的增值税检查。周转使用的包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。
分数： 1
2、 某机械厂为增值税一般纳税人，原材料核算采用实际成本法。某日购进生产用钢材，取得的增值税专用发票注明价款100000元，税款17000元。货款已支付，材料已验收入库。下列说法错误的是()。
A： 取得的增值税专用发票经税务机关认证通过后，会计处理为：</p><p>借：应交税费一应交增值税（进项税额）17000
nbsp;</p><p>
nbsp;
nbsp;
nbsp;贷：应交税费一待认证进项税额17000
B： 取得的增值税专用发票未经税务机关认证的，不得计提进项税额
C： 购进钢材的进项税额准予抵扣
D： 取得的增值税专用发票未经税务机关认证时，会计处理为：</p><p>借：在途物资100000</p><p>
nbsp;
nbsp;
nbsp;
nbsp; 应交税费一待认证进项税额17000</p><p>
nbsp;
nbsp;
nbsp;
nbsp; 贷：银行存款117000</p><p>借：原材料100000</p><p>
nbsp;
nbsp;
nbsp; 贷：在途物资100000
正确答案： B
题目主类型： 单选题 页码： 0.0 测试方向： 常识题 难易程度： 易
解析： 本题考查增值税进项税额的检查。企业取得的增值税专用发票未经税务机关认证的，先通过“应交税费一待认证进项税额”处理。待认证通过后，再转入“应交税费一应交增值税（进项税额）”科目处理。
分数： 1
3、 甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，今年6月份收取乙企业的预付货款23400元，甲企业今年6月应做的账务处理为（ ）。
A： 借：银行存款23400
nbsp;<p>
nbsp;
nbsp;
nbsp; 贷：预收账款20000</p><p>
nbsp;
nbsp;
nbsp;
nbsp;
nbsp;
nbsp;应交税费一应交增值税（销项税额）400</p>
B： 借：银行存款23400<p>
nbsp;
nbsp;
nbsp;贷：预收账款23400</p>
C： 借：银行存款23400<p>
nbsp;
nbsp;
nbsp;贷：其他应付款一预付款23400</p>
D： 借：银行存款23400<p>
nbsp;
nbsp;
nbsp;贷：主营业务收入20000</p><p>
nbsp;
nbsp;
nbsp;
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nbsp; 应交税费一应交增值税（销项税额）3400</p>
正确答案： B
题目主类型： 单选题 页码： 0.0 测试方向： 常识题 难易程度： 易
解析： 本题考查增值税一般销售方式的检查。采用预收货款方式销售产品，增值税纳税义务发生时间为企业发出商品的当天。收到预收款时，应该借记银行存款，贷记预收账款。
分数： 1
4、 企业收取的包装物押金，应记入的会计科目为（）
A： 其他业务收入
B： 其他应付款
C： 主营业务收入
D： 其他应收款
正确答案： B
题目主类型： 单选题 页码： 0.0 测试方向： 常识题 难易程度： 易
解析： 本题考查包装物的增值税检查，企业收取的包装物押金应记入“其他应付款”。
分数： 1
5、 某建筑公司为增值税一般纳税人，2017年5月中标某建筑工程项目，并签订了合同。5月30日项目开工，同时收到业主的含税开工预付款1110万元，款项已存入银行。该公司5月30日收到预付款时应做的会计分录正确的是()。
A： 借：银行存款11100000<p>
nbsp;
nbsp;
nbsp;
nbsp; 贷：主营业务收入10000000</p><p>
nbsp;
nbsp;
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nbsp;
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nbsp;
nbsp; 应交税费一应交增值税（销项税额）1100000</p>
B： 借：银行存款11100000<p>
nbsp;
nbsp; 贷：预收账款一工程款10000000</p><p>
nbsp;
nbsp;
nbsp;
nbsp;
nbsp;
nbsp; 应交税费一应交增值税（销项税额）1100000</p>
C： 借：银行存款11100000<p>
nbsp;
nbsp;
nbsp;贷：预收账款一工程款11100000</p>
D： 借：银行存款11100000<p>
nbsp;
nbsp;
nbsp; 贷：应付账款11100000</p>
正确答案： B
题目主类型： 单选题 页码： 0.0 测试方向： 常识题 难易程度： 易
解析： 本题考查销售服务的增值税检查。该公司采用预收款方式提供建筑服务，纳税义务发生时间为收到预收款的当天，该公司应于5月30日对收到的预付款计提销项税额，销项税额=1110/(1+11%)×11%=110(万元)。会计分录为：<p>借：银行存款11100000</p><p>
nbsp;
nbsp;
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nbsp; 贷：预收账款一工程款10000000</p><p>
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nbsp; 应交税费一应交增值税（销项税额）1100000</p>
分数： 1
6、 某企业新试制一批高档化妆品用于职工奖励，无同类产品的对外售价，已知其生产成本为20000元，成本利润率为5％，消费税税率为15％。企业计提消费税的正确会计分录为（ ）。
A： 借：应付职工薪酬3000 贷：应交税费一应交消费税3000
B： 借：管理费用3000 贷：应交税费一应交消费税3000
C： 借：应付职工薪酬3705.88 贷：应交税费一应交消费税3705.88
D： 借：税金及附加3705.88 贷：应交税费一应交消费税3705.88
正确答案： C
题目主类型： 单选题 页码： 0.0 测试方向： 常识题 难易程度： 易
解析： 本题考查消费税销售收入的检查。该产品无同类产品的对外售价，因此要按组成计税价格计算，应纳消费税为20000x(1+5%)÷(1-15%)×15%=3705.88（元）。
分数： 1
中级经济师财政税收章节习题 第八章 纳税检查要坚持学习，我们需要以一个正确的态度来对待中级经济师考试，中级经济师不是人生唯一的出路，我们的机会也不止一次，所以小编建议大家不要给自己太大的压力，以一个好的心态面对这样的一次考试
责任编辑：chenxu