银行从业《银行管理》第五章考点：内部控制的定义
来源：乐考网 2018-12-29 15:16:39
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(一)内部控制的定义
2008年我国颁布的《企业内部控制基本规范》在借鉴COSO定义基础上，将内部控制定义为“由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程”。2014年中国银监会修订发布了新版《商业银行内部控制指引》，明确“内部控制是商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制”。
从上述定义来看，无论是对于一般企业还是商业银行，首先，都强调了董事会、监事会和高级管理层在建立与实施内部控制中的重要作用。其次，明确了内部控制是全体员工的共同责任。最后，明确了内部控制是一个过程，是全过程控制。同时，内部控制又是一个不断改进完善的动态过程。
(二)内部控制的基本原则
2019年银行从业资格考试考点，根据《商业银行内部控制指引》，银行建立与实施内部控制应当遵循以下四项原则：
1.全覆盖原则。
2.制衡性原则。
3.审慎性原则。
4.相匹配原则。
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