2020年中级会计《经济法》考试大纲第7章
来源：乐考网 2020-05-06 14:45:37
2020年中级会计《经济法》考试大纲第7章整理好了，为了能够让考生们尽快了解到考试大纲全部内容，小编特将2020年《经济法》科目的考试大纲做了如下整理，快来了解一下吧! 很多失败不是由于才能有限，而是由于没有坚持到底。对于中级会计，最重要的备考精神就是坚持。 想要获取更多中级会计职称考试大纲信息请关注会计职称考试中心公众号(kjzckaoshi)。
第七章企业所得税法律制度
:基本要求]
(一) 掌握企业所得税的纳税人、企业所得税的征税范围、企业所得税的税率
(二) 掌握企业所得税的应纳税所得额、企业所得税的应纳税额、企业所得税的征 收管理
(三) 熟悉企业所得税的税收优惠、企业所得税的源泉扣缴、企业所得税的特别纳 税调整
:考试内容]
第一节企业所得税概述
一、企业所得税的概念
(、我国企业所得税的历史沿革
第二节 企业所得税的纳税人、征税范围及税率
一、 企业所得税的纳税人
(一) 居民企业
(二) 非居民企业
(三) 个人独资企业和合伙企业
个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税。
二、 企业所得税的征税范围
(一)应税所得范围及类别
1. 销售货物所得
2. 提供劳务所得
3. 转让财产所得
4. 股息红利等权益性投资所得
5. 利息所得
6. 租金所得
7. 特许权使用费所得
8. 接受捐赠所得
9. 其他所得，包括企业资产溢余所得、债务重组所得、补贴所得、违约金所得、 汇兑收益等
(二)应税所得来源地标准的确定
三、企业所得税税率
(一) 法定税率
(二) 优惠税率
第三节企业所得税的应纳税所得额
—、一般规定
二、 收入总额
(一) 收入总额的确认
(二) 销售货物收入
(三) 提供劳务收入
(四) 其他收入
三、 不征税收入
不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性 基金以及国务院规定的其他不征税收入。
不征税收入，不应计入企业应纳税所得额。
四、 税前扣除项目及标准
(一) 一般扣除项目
1. 成本与费用
2. 税金
3. 损失
4. 其他支出
(二) 特殊扣除项目
(三) 不得扣除项目
1. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
2. 所得
3. 税收滞纳金
4. 罚金、罚款和被没收财物的损失
5. 国家规定的公益性捐赠支出以外的捐赠支出
6. 赞助支出
7. 未经核定的准备金支出
8. 与取得收入无关的其他支出
五、 企业资产的税务处理
(一) 固定资产
(二) 生产性生物资产
(三) 无形资产
(四) 长期待摊费用
(五) 投资资产
(六) 存货
(七) 资产损失
六、 企业特殊业务的所得税处理
(一) 企业重组业务的所得税处理
(二) 企业清算的所得税处理
(三) 政策性搬迁或处置收入的所得税处理
七、 非居民企业的应纳税所得额
第四节企业所得税的应纳税额
一、 企业所得税的应纳税额的计算
企业所得税的应纳税额，是指企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照《企 业所得税法》关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额。
企业所得税的应纳税额的计算公式为：
应纳税额=应纳税所得额x适用税率-减免税额-抵免税额
企业抵免境外所得税额后实际应纳所得税额的计算公式为：
企业实际应纳所得税额=企业境内外所得应纳税总额-企业所得税减免、抵免优惠税额
-境外所得税抵免额
二、 企业取得境外所得计税时的抵免
(一) 有关抵免境外已纳所得税额的规定
(二) 有关享受抵免境外所得税的范围及条件
第五节企业所得税的税收优惠
一、税收优惠概述
(、免税优惠
(一) 国债利息收入
(二) 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
(三) 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有 实际联系的股息、红利等权益性投资收益
(四) 符合条件的非营利组织所取得的收入免税
三、 定期或定额减税、免税
(一) 企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税
1. 企业从事规定项目的所得，免征企业所得税
2. 企业从事规定项目的所得，减半征收企业所得税
企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受上述企业所得税优惠。
(二) 从事国家规定的重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，可以免征、减 征 所得
(三) 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
(四) 符合条件的技术转让所得
四、 低税率优惠
(一) 税法规定凡符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
(二) 对国家需要重点扶持的高新技术企业和对经认定的技术先进型服务企业(服 务贸易类)，减按15%的税率征收企业所得税
(三) 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其 所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，减按10%的税率 征收 所得
五、 区域税收优惠
(一) 民族地区税收优惠
(二) 国家西部大开发税收优惠
六、 特别项目税收优惠
(一)加计扣除税收优惠
(1)企业从事规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度中实际发生的费用允
201
许按照规定实行加计扣除。
(2) 对企业共同合作开发的项目，由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规 定计算加计扣除。
(3) 企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的，应对 研发费用和生产经营费用分开进行核算，准确、合理地计算各项研究开发费用支出, 对划分不清的，不得实行加计扣除。
(二) 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员的税收优惠
(三) 减计收入
(四) 抵免应纳税额
(五) 抵免应纳税所得额
(六) 加速折旧
企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者 采取加速折旧的方法。
七、专项政策税收优惠
(一) 鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策
(二) 鼓励证券投资基金发展的优惠政策
(三) 鼓励境外机构投资境内债券市场
第六节 企业所得税的源泉扣缴
一、源泉扣缴适用非居民企业
在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设 机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的 所得税，实行源泉扣缴。
(、应税所得及应纳税额计算
(1) 对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益(股息、 红利)和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企 业所得税，实行源泉扣缴。
(2) 对非居民企业取得的股息、红利、利息、特许权使用费、租金等按收入全额 计征，即支付人向非居民企业支付的全部价款和价外费用，其相关发生的成本费用不 得扣除;对其取得的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额作为应纳税所 得额。其他所得，参照前两项规定执行。
(3) 应纳税额的计算$
扣缴企业所得税应纳税额二应纳税所得额X实际征收率
三、 支付人和扣缴义务人
(一) 支付人
(二) 扣缴义务人
四、 税务管理
五、 非居民企业所得税汇算清缴
第七节企业所得税的特别纳税调整
一、关联企业与独立交易原则
(、特别纳税调整管理办法
(一) 税务机关有权按规定办法核定和调整关联企业交易价格
(二) 关联业务的相关资料
(三) 税务机关的纳税核定权
(四) 补征税款和加收利息
(五) 纳税调整的时效
三、 预约定价安排
四、 成本分摊协议
五、 受控外国企业
六、 资本弱化管理
七、 一般反避税条款
第八节企业所得税的征收管理
一、 纳税
(一) 居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的，以实际管 理机构所在地为纳税地点，另有规定的除夕卜
(二) 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点
(、纳税方式
三、 纳税年度
四、 纳税申报
五、 企业所得税纳税申报表
(一) 基础信息表
(二) 主表
(三) 收入费用明细表
(四) 纳税调整表
(五) 亏损弥补表
(六) 税收优惠表
(七) 境外所得抵免表
(八) 汇总纳税表
六、 计税货币
依法缴纳的企业所得税，以人民币计算$
七、 企业所得税的核定征收
(1) 对纳税人核定征收企业所得税的情形。
(2) 核定应税所得率的情形。
(3) 税务机关核定征收企业所得税采用的方法。
(4) 采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：
应纳所得税额=应纳税所得额.适用税率
应纳税所得额=应税收入额.应税所得率
或：应纳税所得额=成本(费用)支出额1(1-应税所得率).应税所得率
(5) 实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经
营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率$
八、 跨地区经营汇总纳税的征收管理
(一) 基本方法
对跨省区市总分机构企业缴纳的企业所得税，实行“统一计算、分级管理、就地 预缴、汇总清算、财政调库”的处理办法。
(二) 适用范围
(三) 分级管理与汇算清缴
中级会计考试大纲大家要利用好，做好复习的侧重点， 2020年中级会计职称备考已开启，你准备得怎么样了?新的一年，应该有新的进步。拿下中级会计职称，你的人生将更加成功。
责任编辑：