初级会计经济基础法章节习题 第五章 企业所得税、个人所得税法律制度（2）
来源：乐考网 2019-04-26 15:54:57
初级会计考试其实也是一个做题的过程，只不过这次的考试不同于我们的平时练习，是有时间限制的，那么怎么在有效的时间内，做对更多的题呢?最好的办法是在平时的练习中就掌握做题套路和做题技巧，通过做题及时巩固所学知识点，初级会计考试初级会计经济基础法章节习题第五章练习题准备好了，大家要在做题中掌握做题套路和做题技巧。
9、 王某2017年5月因身体原因提前20个月退休，企业按照统一标准发放给王某一次性补贴120 000元。杨某应就该项一次性补贴缴纳的个人所得税为（ ）。
A： 2 900元
B： 11 895元
C： 4 895元
D： 9 900元
正确答案： A
题目主类型： 单选题 页码： 0.0 测试方向： 常识题 难易程度： 易
解析： 应缴纳个人所得税＝〔（120 000÷20－3 500）×10%－105 〕×20＝2 900（元）。
分数： 1.5
10、 2016年6月王某应邀为甲公司员工进行法规培训，取得所得30 000元。已知劳务报酬所得个人所得税适用税率为30%，速算扣除数2 000。每次收入4 000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月培训所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A： 30 000×（1－20%）×30%－2 000＝5 200元
B： 30 000×30%－2 000＝7 000元
C： （30 000－2 000）×30%＝8 400元
D： ［30 000×（1－20%）－2 000］×30%＝6 600元
正确答案： A
题目主类型： 单选题 页码： 0.0 测试方向： 常识题 难易程度： 易
解析： 王某当月培训所得应缴纳个人所得税税额＝30 000×（1－20%）×30%－2 000＝5 200（元）。
分数： 1.5
11、 某企业利润总额为30万元，对外直接捐赠6万元，通过国家机构捐赠4万元，该企业捐赠支出可以税前扣除的金额为（ ）。
A： 10万
B： 4万
C： 6万
D： 3.6万
正确答案： D
题目主类型： 单选题 页码： 0.0 测试方向： 常识题 难易程度： 易
解析： 企业发生的直接捐赠不可以税前扣除；公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，该企业捐赠支出可以税前扣除的金额为30×12%＝3.6万元。
分数： 1.5
12、 甲公司2016年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A： （300＋300×12%）×25%－60＝24万元
B： 300×25%－60＝15万元
C： （300＋38）×25%－60＝24.5万元
D： [300＋（38－300×12%）]×25%－60＝15.5万元
正确答案： D
题目主类型： 单选题 页码： 0.0 测试方向： 常识题 难易程度： 易
解析： （1）公益性捐赠税前扣除限额＝300×12%＝36（万元）＜实际发生额38万元，故公益性捐赠支出税前可以扣除36万元，需要纳税调增2万元；（2）应纳企业所得税税额＝[300＋（38－300×12%）] ×25%－60＝15.5（万元）。
分数： 1.5
13、 根据个人所得税法律的规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是（ ）。
A： 林某出租商铺取得的所得
B： 周某出租机动车取得的所得
C： 刘某出租电子设备取得的所得
D： 夏某出租住房取得的所得
正确答案： D
题目主类型： 单选题 页码： 0.0 测试方向： 常识题 难易程度： 易
解析： 从2001年1月1日起，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。
分数： 1.5
14、 2016年6月张某从本单位取得工资4 000元，加班费1 000元，季度奖金2 100元，已知工资、薪金所得减除费用标准为每月3 500元，全月应纳税所得额不超过1 500元的，适用税率为3%，全月应纳税所得额超过1 500元至4 500元的部分，适用税率为10%，速算扣除数105。计算张某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A： （4 000＋1 000＋2 100÷3－3 500）×10%－105＝115元
B： （4 000＋1 000＋2 100－3 500）×10%－105＝255元
C： （4 000＋1 000－3 500）×3%＝45元
D： （4 000－3 500）×3%＝15元
正确答案： B
题目主类型： 单选题 页码： 0.0 测试方向： 常识题 难易程度： 易
解析： （1）纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目的奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一般应将全部奖金与当月工资、薪金收入合并，计算缴纳个人所得税。（2）张某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额＝（4 000＋1 000＋2 100－3 500）×10%－105＝255（元）。
分数： 1.5
15、 根据个人所得税法律制度，下列应按“工资、薪金所得”税目，征收个人所得税的是（ ）。
A： 参加商场活动中奖
B： 单位全勤奖
C： 出租闲置房屋取得的所得
D： 国债利息所得
正确答案： B
题目主类型： 单选题 页码： 0.0 测试方向： 常识题 难易程度： 易
解析： 工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。全勤奖属于奖金，应按“工资、薪金”项目计征个人所得税。
分数： 1.5
16、 2016年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格46.8万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为17%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（ ）。
A： 36万元
B： 42.8万元
C： 46.8万元
D： 40万元
正确答案： A
题目主类型： 单选题 页码： 0.0 测试方向： 常识题 难易程度： 易
解析： 商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；应确认的产品销售收入＝46.8÷（1＋17%）×90%＝36（万元）。
分数： 1.5
初级会计经济基础法章节习题第五章练习题准备好了，大家要在做题中掌握做题套路和做题技巧，通过做题及时巩固所学知识点，逐渐形成解题能力，做题时不要过分依赖答案，要记得做完习题后再看解析。无论你是刚加入会计考试的新手小白，还是已经参加过考试的老手，考试征程的起点，一起努力吧。
责任编辑：chenxu