初级会计经济基础法章节习题 第五章 企业所得税、个人所得税法律制度（1）
来源：乐考网 2019-04-26 15:50:51
初级会计考试其实也是一个做题的过程，只不过这次的考试不同于我们的平时练习，是有时间限制的，那么怎么在有效的时间内，做对更多的题呢?最好的办法是在平时的练习中就掌握做题套路和做题技巧，通过做题及时巩固所学知识点，初级会计考试初级会计经济基础法章节习题第五章练习题准备好了，大家要在做题中掌握做题套路和做题技巧。
1、 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（ ）。
A： 企业接受社会捐赠收入
B： 已作坏账损失处理后又收回的应收账款
C： 国债利息收入
D： 转让企业债券取得的收入
正确答案： C
题目主类型： 单选题 页码： 0.0 测试方向： 常识题 难易程度： 易
解析： 免税收入包括：（1）国债利息收入；（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益；（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（4）符合条件的非营利组织的非营利性收入
分数： 1.5
2、 个体工商户张某2016年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不得超过当年营业收入15%的部分，准予扣除，个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为（ ）。
A： 15万元
B： 25万元
C： 40万元
D： 30万元
正确答案： D
题目主类型： 单选题 页码： 0.0 测试方向： 常识题 难易程度： 易
解析： （1）个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可以据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；（2）200×15%＝30（万元）＜25＋15＝40（万元），按照限额扣除，即允许扣除的业务招待费金额为30万元。
分数： 1.5
3、 甲企业为创业投资企业，2014年2月采取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至2016年12月31日仍持有该股权。甲企业2016年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2 000万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2016年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A： （2 000－300×70%）×25%＝447.5万元
B： （2 000－300）×25%＝425万元
C： 2 000×70%×25%＝350万元
D： （2 000×70%－300）×25%＝275万元
正确答案： A
题目主类型： 单选题 页码： 0.0 测试方向： 常识题 难易程度： 易
解析： （1）创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。（2）甲企业2016年度应缴纳企业所得税税额＝（2 000－300×70%）×25%＝447.5（万元）。
分数： 1.5
4、 中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40 000元，将其中6 000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税（ ）元。
A： 4 760
B： 3 640
C： 3 808
D： 4 480
正确答案： B
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解析： 捐赠扣除限额＝40 000×（1－20%）×30%＝9 600（元），大于实际捐赠额6 000元，所以实际捐赠额可以全额税前扣除。应缴纳个人所得税＝[40 000×（1－20%）－6 000]×20%×（1－30%）＝3 640（元）。
分数： 1.5
5、 甲公司2015年应纳税所得额为1 000万元，减免税额为10万元，抵免税额为20万元，所得税税率为25%，则企业所得税应纳税额的计算公式中，正确的是（ ）。
A： 1 000×25%
B： 1 000×25%－10
C： 1 000×25%－20
D： 1 000×25%－10－20
正确答案： D
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解析： 企业所得税的应纳税额的计算公式为：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额
分数： 1.5
6、 钱某在一次演出中取得收入10 000元。已知劳务报酬所得每次收入不得超过4 000元的，减除费用800元，4 000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为（ ）元。
A： 1 600
B： 2 000
C： 1 840
D： 4 800
正确答案： A
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解析： 应缴纳个人所得税＝10 000×（1－20%）×20%＝1 600（元）。
分数： 1.5
7、 下列属于特许权使用费的是（ ）。
A： 房屋使用权
B： 商标权使用费
C： 运输工具使用权
D： 生产设备使用权
正确答案： B
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解析： 特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。
分数： 1.5
8、 2015年8月，张某在杂志上发表一篇文章，取得稿酬5 000元。已知稿酬所得个人所得税税率20%，每次收入4 000元以上，减除20%的费用，张某发表文章应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
A： 5 000×20%＝1 000元
B： 5 000×（1－20%）×20%×（1－30%）＝560元
C： 5 000×20%×（1－30%）＝700元
D： 5 000×（1－20%）×20%＝800元
正确答案： B
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解析： 稿酬所得每次收入在4 000元以上的：应纳税额＝每次收入额×（1－20%）×20%×（1－30%）。
分数： 1.5
初级会计经济基础法章节习题第五章练习题准备好了，大家要在做题中掌握做题套路和做题技巧，通过做题及时巩固所学知识点，逐渐形成解题能力，做题时不要过分依赖答案，要记得做完习题后再看解析。无论你是刚加入会计考试的新手小白，还是已经参加过考试的老手，考试征程的起点，一起努力吧。
责任编辑：chenxu