中级经济师考试真题及答案《2014年中级财政税收》16
来源：乐考网 2020-03-20 14:26:05
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中级经济师考试历年真题。三、案例题
(二)
一家在北京设立的高新技术企业，2013年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。
86、不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为( )。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
答案：B
解析：本题考查企业所得税的优惠税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。见P114.
87、该企业2013年度职工福利费的纳税调整金额为( )万元。
A.0
B.18
C.42
D.60
答案：B
解析：本题考查企业所得税税前扣除。允许扣除的职工福利费=300×14%=42(万元)，应调增60-42=18(万元)。见P118。
88、该企业2013年度允许税前扣除的职工教育经费金额为( )万元。
A.4.5
B.6
C.7.5
D.20
答案：C
解析：本题考查企业所得税税前扣除。允许扣除的职工教育经费=300×2.5%=7.5(万元)。见P118。
89、该企业2013年度针对补充养老保险费的纳税调整金额为( )万元。
A.0
B.15
C.35
D.50
答案：C
解析：本题考查企业所得税税前扣除。允许扣除的补充养老保险费=300×5%=15(万元)，应调增50-15=35(万元)。见P118。
90、该企业2013年度允许税前扣除的补充医疗保险费金额为( )万元。
A.7.5
B.10
C.12
D.15
答案：D
解析：本题考查企业所得税税前扣除。允许扣除的补充医疗保险费=300×5%=15(万元)。见P118。
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