经济师考试初级财税管理考点:税收征收管理
来源:乐考网 2019-05-08 14:40:45
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税收征收管理
一、了解税收征收管理的形式
行业管理(条条管理);区域管理(块块管理、分片管理);按经济性质管理;巡回管理;驻厂管理
二、税款征收的管理
(一)熟悉税款征收的方式和适用范围
(二)了解税款征收的内容
注意核定应纳税额的适用对象及核定方法;关联企业的税收调整制度
税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整;有特殊情况的,可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整
(三)纳税担保――预防措施
1. 熟悉纳税担保的适用对象
2.掌握纳税担保的具体形式
(四)掌握税收保全措施和强制执行措施
(五)掌握税款追征与退还(非常重要)
1.税款的追征处理
2.税款退还的处理
纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
三、减免税管理(熟悉)
(一)减免税种类的一般划分
1.法定减免
起征点、免征额属于法定减免的范围
2.特案减免
3.临时减免
(二)熟悉减免税管理规程
1.减免税分为报批类减免税和备案类减免税
纳税人依法可以享受减免税待遇,但未享受而多缴税款的,凡属于无明确规定需经税务机关审批或没有规定申请期限的,纳税人可以在规定的期限内申请减免税,要求退还多缴的税款,但不加算银行同期存款利息
2.熟悉减免税的申请、申报、审批实施、监督管理、备案
四、了解出口退税管理
(一)具备货物出口条件,给予退税的货物(熟悉)
①必须属于增值税、消费税征税范围货物,并取得增值税专用发票(抵扣联),属于征收消费税的还应取得由企业开具并经税务机关和银行(国库)签章的《出口货物消费税专用缴款书》;②必须报关离境;③在财务上作出口销售。
(二)出口退税的形式
1.不征不退的形式
2. 熟悉免、抵、退形式
适用于具有出口经营权的生产企业自营出口或委托出口的自产货物
3. 熟悉先征后退的形式:适用于收购货物出口的外(工)贸企业
4.实行出口退税电子化管理
经济师考试初级财税管理考点和大家分享,大家要认真复习。2019经济师考试初级备考已经开始了,备考要学会听课,课前做好预习,课中认真听课,并就重点内容做好笔记,课后及时做相应的练习题,做好这三方面,那么这节课程就没有白白去听,就是有效率的。
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