初级会计职称

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商业银行现金资产的构成8rI帝国网站管理系统

狭义的现金资产是指银行库存现金，广义的现金资产还包含准备金存款、存放同业存款和结算在途资金等。8rI帝国网站管理系统

（1）库存现金8rI帝国网站管理系统

库存现金是指商业银行保存在业务款中的现钞和硬币。8rI帝国网站管理系统

商业银行的库存现金来源于客户的现金存入以及从中央银行发行库提取的现金，主要用于应对客户提取现金和商业银行自身的日常零星现金开支。8rI帝国网站管理系统

库存现金属于非盈利资产，其持有需要一定的防护费用和保险费用。　8rI帝国网站管理系统

（2）准备金存款8rI帝国网站管理系统

准备金存款是指商业银行存放在中央银行的资金，包括法定存款准备金和超额存款准备金。8rI帝国网站管理系统

法定存款准备金是商业银行按照法律规定，将其吸收的存款按一定比率向中央银行缴存的存款准备金。规定缴存存款准备金的最初目的是保证商业银行备有足够的资金，以应付存款人的提存，避免因流动性不足而产生清偿力危机，导致银行破产。目前，存款准备金已经演变成为中央银行调节信用的一种政策手段。8rI帝国网站管理系统

超额存款准备金是指商业银行在中央银行存款超过法定存款准备金的部分，是商业银行用于日常支付和债务清算的资金。超额准备金的多少直接影响商业银行的信贷扩张能力。8rI帝国网站管理系统

（3）存放同业存款8rI帝国网站管理系统

存放同业存款是指商业银行存放在除中央银行以外的代理行的存款。商业银行保持一定存放同业存款的目的，是便于商业银行同业之间开展代理业务和结算收付。对于存出资金的商业银行而言，存放同业是随时可以支用的现金类资产。8rI帝国网站管理系统

（4）结算在途资金8rI帝国网站管理系统

结算在途资金是指商业银行在办理支付结算业务过程中形成的资金占用，是暂时处于结算路途中的资金。随着支付结算电子化程度的提高，商业银行结算在途资金的在途时间越来越短，收回的可能性很高，因此将结算在途资金纳入现金类资产。8rI帝国网站管理系统

经济师考试初级金融考点和大家分享，大家要认真复习。2019经济师考试初级备考已经开始了，备考要学会听课，课前做好预习，课中认真听课，并就重点内容做好笔记，课后及时做相应的练习题，做好这三方面，那么这节课程就没有白白去听，就是有效率的。8rI帝国网站管理系统

责任编辑：chenxu