2015年中级经济师《财政税收》真题及答案解析11
来源：乐考网 2020-04-24 13:12:42
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中级经济师历年试题。三、案例分析
(一)某服装厂系增值税一般纳税人，2015年6月份发生如下经济行为：
(1)购进布料一批，取得增值税专用发票上注明价款300万元、税额51万元;增进生产设备两台，取得增值税专用发票上注明价款20万元、税额3.4万元;取得甲运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.055万元;苟静新仓库用的钢材，取得增值税专用发票上注明价款60万元、税额10.2万元，同时取得乙运输公司开具的货物运输业增值专用发票上注明运费2万元，税额0.22万元
(2)本月销售服装，开具增值税专用法注明价款估计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金收入合计11.7万元。
(3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税销售价为40万元。
(4)本月对外临时出租仓库两间，一次性收取租金收入10万元。
81、该服装厂当月增值税进项税额为()万元。
A.54.400
B.54.455
C.64.600
D.64.875
【答案】B
【解析】进项税额=51+3.4+0.055=54.455
82、该服装厂当月增值税销项税额为()万元。
A.147.0
B.170.0
C.171.7
D.178.5
【答案】D
【解析】销项税额=100*17%+11.7/1.17*17%+40*17%=178.5
83、该服装厂当月应缴纳增值税()万元
A.107.115
B.117.245
C.117.300
D.124.045
【答案】D
【解析】本题考查第四章中的一般纳税人应纳税额的计算
应纳增值税=178.5-54.455=124.045
84、该服装厂当月应缴纳营业税()万元。
A.0
B.0.3
C.0.5
D.0.6
【答案】C
【解析】本题考查第四章中的 一般纳税人应纳税额的计算，应纳营业税=10*5%=0.5万元
85、下列说法符合现行税法规定的有()。
A.由我国目前实行的生产型增值税，所以该服装厂购进生产设备支付的增值税额不能作为进项税额抵减销售税额
B.从2014年1月1日起，运输企业全部纳入"营改增"范围，所以，该服装厂外购货物取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明税额均作为档期进项税额，准予抵扣销项税额
C.该服装厂通过门市部对外销售取得的现金收入也要作为应税收入，按照规定计算缴纳增值税
D.该服装厂当月对外出租仓库取得的收入应按照有形资产租赁业务计算缴纳增值税
【答案】C
【解析】
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