经济师考试中级人力资源考点：营运资金管理
来源：乐考网 2019-01-02 13:22:38
现在是备考伊始，这时候大家不能够松懈，要有一个好的开始。备考需要大家拿出一鼓作气的精神，小编为大家更新2019年经济师考试中级人力资源考点，希望能够对大家的备考有所帮助，减轻大家的备考负担，成为大家的助力!
营运资金管理
筹资是取得资金的过程，投资则是资金的投放和使用过程，资金一旦被投放或使用便形成企业的资产，包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他长期资产，其中的流动资产是指可以在1年内或超过1年的一个营业周期内运用或变为现金的资产，包括现金、短期投资、应收账款及存货等。流动资产减去流动负债后的余额即为营运资金。
营运资金是企业为了维持正常的经营活动所需要的资金，即企业在经营活动中可用的流动资产净额。
财务管理的日常活动是对营运资金的管理，包括对流动资产的管理和对负债的管理。这里仅对流动资产管理进行阐述。
(一)现金及有价证券管理
2019年经济师考试中级人力资源考点，现金是指在生产经营过程中以货币形式存在的资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。国家对现金管理有明确规定，包括：
(1)现金的使用范围。即指企业的现钞交易，只能在一定的范围内使用，如：支付工资、津贴;支付个人的报酬、劳保费甩筹以及规定的其他对个人的支出;差旅费;以及中国人民银行规定的其他支出。
(2)库存的现金一般以3—5天的零星开支为限。
(3)不得坐支现金，即企业不能用其收到的现金直接支付现金开支。
(4)不得出租出借银行账户。
(5)不能套用银行信用。
(6)不得保存账外公款，不能把公款以个人的名义存人银行。
企业存有现金资产主要是出于满足交易性需要、预防性需要和投机性需要的目的。
现金是流动性最好的资产，但过量持有现金会发生机会成本，增加管理成本，降低整体资产的收益率水平。为此，企业可根据自身的具体情况，选择存货、因素分析、随机等模式确定最佳资金持有量。
有价证券是企业现金的一种转换形式。有价证券变现能力强，可以随时变换成现金。企业有多余现金时，常将现金兑换成有价证券;现金流出量大于流入量需要补充现金时，再出让有价证券换回现金。
(二)应收账款管理
应收账款是指企业由于对外销售其产品、材料、提供劳务及其他原因，应该向购货单位或接受劳务的单位收取的款项。应收账款是在赊销或推迟劳务收款中产生，赊销或推迟劳务收款能够增加销售或营业量，减少产品库存和资金占用。但赊销或推迟劳务收款产生的大量应收账款会产生机会成本、坏账损失和收账费用，为此，应收账款管理的重点是制定适宜的应收账款政策。应收账款政策又称信用政策，是指企业在赊销时，为对应
收账款进行规划和控制所制定的基本原则和规范，主要包括信用标准、信用条件和收款政策三个方面。
(1)信用标准。信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件。企业在制定选择信用标准时，应考虑三个基本因素：其一，通行业竞争对手的情况。其二，企业承担违约险的能力。其三，客户的资信程度。客户资信程度的高低通常决定于五个方面，即客户的信用品质(CharaCter)、偿付能力(Capacity)、资本(Capital)、抵押品(Collateral)、经济状况(Contions)，简称"5C”系统。
(2)信用条件。所谓信用条件就是指企业接受客户信用订单时所提出的付款要求，主要包括：信用期限、折扣期限及现金折扣率等。
(3)收账政策。收账政策亦称收账方针，是指当客户违反信用条件至拒付账款时企业所采取的收账策略与措施。企业的应收账款时间有长有短，有的尚未超过收款期，有的可能已经超过了收款期。一般来说，款项收回的可能性随拖欠时间的延长而变小，对此，企业应该实行严格的监督，随时掌握收回情况。
(三)存货管理
存货是指企业在日常生产经营过程中为生产或销售而储备的物资。企业拥有充足的存货，不仅有利于生产的顺利进行，节约采购费用与生产时间，还可避免因存货不足带来的机会成本。然而，存货增加必然占用更多的资金，加大持有成本，影响企业获利能力的提高。因此，要合理确定企业中存货的数量，增加存货的使用效率和效益。
2019年经济师考试中级人力资源考点，希望能够对大家的备考有所帮助黑格尔曾说，“心无旁骛，专心于事业的追求，就会忘掉很多烦恼，找到许多努力过程中的快乐，默默耕耘的人其实是最智慧的人”。只要我们找到适合自己的学习方法，你就会发现每天都能够学习到新知识，每天都有新收获
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