2020一级建造师《工程法规》章节习题：建设工程税收制度
来源：乐考网 2020-10-30 16:23:44
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1.(单项选择题)企业所得税的纳税对象不包括( ) 。
A.居民企业来自中国境内和境外的收入
B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得
C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得
D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，来源于中国境外的所
[参考答案] D
[答案解析]
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得繳纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，繳納企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者国设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
2. (单项选择题)个人所得税的纳税对象不包括( ) 。
A.在中国境内无住所，而且在境内居住不满1年的个人，从中国境内取得的所得
B.在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，从中国境内取得的所得
C.在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，从中田境外取得的所得
D.在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年的个人，从中国境外取得的所得
[参考答案] D
[答案解析]
在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，从中国境内和境外取得的所得依照本法规定缴納个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年的个人。从中国境内取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。
3.(单项选择题)在建筑施工活动中，适用简易计税方法计税的情形是( ) 。
A.建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的
B.建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，总包单位自行采购全部钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的
C.建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购部分钢材、混凝土、砌体材料。预制构件的
D.建筑工程总承包单位为房屋建筑的设备安装和装修提供工程服务,.建设单位自行采购全部钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的
[参考答案] A
[答案解析]
建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税，A对，其余都是错的。
4.(单项选择题)下列关于纳税人提供建筑服务取得预收款的说法，正确的是( ) 。
A.根据权责发生制，预付款不确认为收入。不征收增值税
B.在收到预收款时，以取得的预收款为基数，预征率预缴增值税
C.在收到预收款时，以取得的预收款扣除必要的劳务、材料和机械费用，预征率預繳增值税
D.在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，预征率预缴增值税
[参考答案] D
[答案解析]
纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照本通知规定的预征率预缴增值税
5.(单项选择题)納税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按( )征收环境保护税
A.30% .
B.50%
C.75%
D.80%
[参考答案] C
[答案解析]
纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税。
6.(单项选择题)关于城市维护建设税，下列说法错误的是( ) 。
A.凡繳纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税义务人
B.城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据
C.城市维护建设税。分别与消费税、增值税、营业税同时缴纳
D.纳税人所在地在市区的，城市维护建设税的税率为5%
[参考答案] D
[答案解析]
机械:城市维护建设税税率如下:纳税人所在地在市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%。
7.(多项选择题)应当按照规定到主管税务机关办理納税申报的情形有().
A.年所得12万元以上的
B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的
C从中国境外取得所得的
D.当前取得的收入不足以补偿各种应缴纳的滞押金的
E.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的
[参考答案」A.B.C.E
[答案解析]
纳税义务人有下列情形之- -的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报: (1) 年所得12万元以上的: (2) 从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的: (3) 从中国境外取得所得的: (4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的: (5) 国务院规定的其他情形。
8.(多项选择题) .关于增值税应纳税额的计算，下列说法正确的是( ) 。
A.纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额:未分别核算销售额的，按照加权平均的税率计算
B.当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣
C.小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和增值税率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额
D.纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的。由主管税务机关核定其销售额
E.应税销售行为的购买方为消费者个人的，不得开具增值税专用发票
[参考答案] B,D,E
[答案解析]
纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额:未分别核算销售额的，从高适用税率，A错。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣，B对。小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率(不是增值税率)计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额，C错。纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低井无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额，D对。属于下列情形之- -的，不得开具增值税专用发票: (1)应税销售行为的购买方为消费者个人的，E对。
9.(多项选择题)不得从销项税额中抵扣的进项税额包括( ) 。
A.用于简易计税方法计税项目
B.免征增值税项目
C.非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务
D.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务
E.使用财政收入或者财政预算资金购得的货物
[参考答案] A,B,C,D
[答案解析]
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: (1)用 于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产: (2)非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务;(3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产) .劳务和交通运输服务。
10.(多项选择题)下列关于房产税的说法。正确的有( ) 。
A.产权属于全民所有的，不需要缴纳房产税
B.房产税依照房产原值一次诚除 10% 30%后的余值计算繳纳
C.房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的。税率为1.2%
D.依照房产租金收入计算缴纳的，税率为10%
E.个人所有非营业用的房产，免征房产税
[参考答案] B,C,E
[答案解析]
产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳房产税，A错。房产税依照房产原值一次诚除 10% 30%后的余值计算缴纳。B对。房产出租的，以房产租金收人为房产税的计税依据。房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%，C对;依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%，D错。下列房产免纳房产税: (4)个 人所有非营业用的房产，E对。
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