2021年CPA考试《税法》预习习题2
来源：乐考网 2020-10-21 14:25:18
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CPA考试习题。一、单项选择题
6.下列关于消费税税目烟的说法，正确的是()。
A.卷烟无论在生产销售环节还是批发环节，均采用复合计税方法计征消费税
B.卷烟、雪茄烟、烟丝在生产、委托加工、进口环节征收消费税后，在批发环节加征一道消费税
C.从事卷烟批发的纳税人之间销售的卷烟征收消费税
D.卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，应各自向机构所在地的税务机关申报缴纳消费税
『正确答案』A
『答案解析』选项B，只有卷烟在批发环节加征一道消费税，雪茄烟、烟丝仅在生产、委托加工、进口环节征收消费税;选项C，从事卷烟批发的纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税;选项D，卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税。
7.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是()。
A.将资产用于交际应酬
B.将资产用于生产另一产品
C.将资产从总机构移送至分支机构
D.将资产用于福利部门使用
『正确答案』A
『答案解析』选项B、C、D，资产所有权没有发生转移不属于视同销售范围。
8.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。
A.企业之间支付的管理费
B.企业内营业机构之间支付的租金
C.企业向投资者支付的股息
D.银行企业内营业机构之间支付的利息
『正确答案』D
『答案解析』选项A、B、C均不得在税前扣除。
9.某科技型中小企业2017年全年发生管理费用700万元，其中符合条件的新技术研究开发费用90万元，企业当年新技术研究开发费用应调整的应纳税所得额是()。
A.调减应纳税所得额45万元
B.调减应纳税所得额67.5万元
C.调减应纳税所得额135万元
D.调减应纳税所得额157.5万元
『正确答案』B
『答案解析』科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。新技术研发费应调减应纳税所得额=90×75%=67.5(万元)
10.中国公民张某任职于国内一家上市公司，张某2017年度每月取得工资薪金收入14000元，12月份另取得全年一次性奖金50000元，则张某12月份应纳的个人所得税为()元。
A.5685
B.6515
C.12245
D.15670
『正确答案』B
『答案解析』全年一次性奖金：50000÷12=4166.67(元)，适用税率10%，速算扣除数105元。应纳个人所得税=(50000×10%-105)+(14000-3500)×25%-1005=6515(元)
『答案解析』纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资薪金所得计算纳税。50000÷12=4166.67(元)，适用税率10%，速算扣除数105元。应纳个人所得税=(50000×10%-105)+(14000-3500)×25%-1005=6515(元)
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