2020年CPA考试《税法》基础练习2
来源：乐考网 2020-07-22 15:02:09
2020年CPA考试《税法》基础练习2和大家分享， 面对不公平的东西，不要抱怨，你的不公平可能恰恰是别人的公平。所以，你不如去努力的奋斗，争取你自己最合适的公平。 小编会坚持整理注册会计师练习题，希望能够帮助考生高效备考，轻松过关。
CPA考试习题。9.单选题
2020年3月，境外某公司为我国甲企业提供技术咨询服务，取得含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有其他境内代理人，则甲企业应当扣缴的增值税税额是()万元。
A、0
B、16.98
C、43.59
D、8.74
【答案】B
【解析】应扣缴增值税=300÷(1+6%)×6%=16.98(万元)
10.单选题
下列关于增值税的相关表述中，不正确的是()。
A、航天运输服务按照交通运输业缴纳增值税
B、广告代理服务按文化创意服务缴纳增值税
C、港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税
D、期租业务按有形动产租赁缴纳增值税
【答案】D
【解析】期租业务按交通运输业缴纳增值税。
11.单选题
下列关于资管产品增值税处理规定，表述错误的是()。
A、资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税
B、资管产品管理人应分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额
C、资管产品管理人应按照规定的纳税期限，汇总申报缴纳资管产品运营业务和其他业务增值税
D、对资管产品在2017年7月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，应照章缴纳增值税
【答案】D
【解析】对资管产品在2017年7月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，未缴纳增值税的，不再缴纳;已缴纳增值税的，已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减。
12.多选题
增值税纳税人中，下列以差额为销售额的有()。
A、经纪代理服务
B、贷款服务
C、客运场站服务
D、金融商品转让
【答案】ACD
【解析】贷款服务全额征税。
13.单选题
下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是()。
A、商业银行提供贷款服务
B、转让金融商品
C、直销员将从直销企业购买的货物销售给消费者
D、企业逾期未收回的包装物不再退还押金
【答案】B
【解析】金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，是按照差额确定销售额的。
14.多选题
下列关于直销企业增值税处理的表述，正确的有()。
A、直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用
B、直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用
C、直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，当直销员将货物销售给消费者时，免征增值税
D、直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用
【答案】AB
【解析】直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用。直销员将货物销售给消费者时，应按照现行规定缴纳增值税。直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用。
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