初级会计职称

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一、学习指南l2O帝国网站管理系统

1.掌握所得税核算的基本原理和程序;l2O帝国网站管理系统

2.掌握资产计税基础和负债计算基础的计算;l2O帝国网站管理系统

3.掌握暂时性差异的分类和具体情形;l2O帝国网站管理系统

4.掌握递延所得税负债和递延所得税资产的确认和计量;l2O帝国网站管理系统

5.掌握所得税费用的确认和计量;l2O帝国网站管理系统

6.熟悉特定交易或事项涉及递延所得税的确认;l2O帝国网站管理系统

7.熟悉合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益产生的递延所得税;l2O帝国网站管理系统

8.了解所得税税率变化对递延所得税资产和递延所得税负债影响的确认与计量。l2O帝国网站管理系统

本章节分数较高，属于非常重要且有难度的一章。在中级会计考试中以主观题为主，经常与固定资产、无形资产、投资性房地产、金融资产和金融负债、收入等章节结合出题。2021年在单选题、多选题、判断题中考查了部分知识点，因此今年有可能也是以主观题的形式出现。l2O帝国网站管理系统

二、学习方法l2O帝国网站管理系统

1.掌握学习重点l2O帝国网站管理系统

学习本章内容要注意“角色”的转换，站在会计的角度计算“账面价值”，站在税法的角度计算“计税基础”是学习本章的关键。账面价值的计算，在前面的章节已有所涉及，不会花费太多的时间，学习的重点应是税法的相关规定及一些特殊处理。l2O帝国网站管理系统

2.具备答题思维l2O帝国网站管理系统

所得税章节难度不是很大，考首先要搞清背后的逻辑思维，对于基础概念和公式要准确记忆，不能模棱两可。很多考生反映该章节一做题就出错，本质原因是缺乏实战经验和解题思维。建议考生们在学习时，多总结，可以边学边画出思维导图，理清思路。在做题过程中，按部就班地计算出账面价值和计税基础，进而确定是可抵扣还是应纳税，切忌发散思维。l2O帝国网站管理系统

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