初级会计职称

　　在备考过程中很多小知识点在学习中很容易忽略，但是当你做了大量的题目时，总会覆盖到这方面的。刷题可以帮助你复习，帮助你排除一些知识盲区。SDM帝国网站管理系统

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　　1、甲公司属于我国居民企业，2017年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过()年。【单选题】SDM帝国网站管理系统

　　A.2020SDM帝国网站管理系统

　　B.2021SDM帝国网站管理系统

　　C.2022SDM帝国网站管理系统

　　D.2023SDM帝国网站管理系统

　　正确答案:CSDM帝国网站管理系统

　　答案解析:选项C正确：本题考核亏损弥补。根据我国税法规定，企业发生的亏损可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，所以2017年发生的亏损延续弥补期不能超过2022年。SDM帝国网站管理系统

　　2、某个体工商户发生的下列支出中，允许在计算个人所得税应纳税所得额时扣除的是()。 【单选题】SDM帝国网站管理系统

　　A.家庭生活用电支出SDM帝国网站管理系统

　　B.直接向某灾区小学的捐赠SDM帝国网站管理系统

　　C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加SDM帝国网站管理系统

　　D.代公司员工负担的个人所得税税款SDM帝国网站管理系统

　　正确答案:CSDM帝国网站管理系统

　　答案解析:(1)选项A：属于单纯用于个人和家庭的支出，不得扣除;(2)选项B：属于不符合扣除规定的捐赠支出，不得扣除;(3)选项D：个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得扣除。SDM帝国网站管理系统

　　3、根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中正确的有()。【多选题】SDM帝国网站管理系统

　　A.企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，且不能超过当年销售(营业)收入5‰SDM帝国网站管理系统

　　B.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分准予扣除SDM帝国网站管理系统

　　C.企业发生的捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除SDM帝国网站管理系统

　　D.纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，允许在税前扣除SDM帝国网站管理系统

　　正确答案:A、B、DSDM帝国网站管理系统

　　答案解析:选项ABD符合题意：本题考核税前准予扣除的项目。选项C不符合题意：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。注意是公益性支出可以扣除。SDM帝国网站管理系统

　　4、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有()。【多选题】SDM帝国网站管理系统

　　A.某大学教授从甲企业取得咨询费SDM帝国网站管理系统

　　B.某公司高管从乙大学取得的讲课费SDM帝国网站管理系统

　　C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费SDM帝国网站管理系统

　　D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费SDM帝国网站管理系统

　　正确答案:A、B、CSDM帝国网站管理系统

　　答案解析:选项ABC正确：本题考核个人所得税应税项目。选项D错误：编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。SDM帝国网站管理系统

　　5、国庆期间，张某花5000元购买即开型福利彩票，其中一张彩票中了特等奖，奖品为价值80万元的宝马轿车一台和奖金20万元。根据个人所得税法律制度的规定，张某本次中奖应纳个人所得税为()万元。 【单选题】SDM帝国网站管理系统

　　A.4SDM帝国网站管理系统

　　B.16SDM帝国网站管理系统

　　C.19.9SDM帝国网站管理系统

　　D.20SDM帝国网站管理系统

　　正确答案:DSDM帝国网站管理系统

　　答案解析:(1)个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券等形式;(2)偶然所得以每次取得该项收入为一次，偶然所得的应纳税额=每次收入额×20%=(80+20)×20%=20 (万元)。SDM帝国网站管理系统

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