2024年初级会计《经济法基础》历年真题精选4
来源：乐考网 2024-06-28 09:34:57
还在担心如何复习?没有复习方向?乐考网为大家整理了"2024年初级会计《经济法基础》历年真题精选4"，希望对各位考生有用。
1、甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是( )。【不定项】
A.100万元
B.10.175万元
C.10万元
D.60万元
正确答案:B
答案解析:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(千分之五)。发生额的60%=100×60%=60万;销售营业收入=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入;本题中销售营业收入为主营业务收入2000万，其他业务收入35万，共2035万，2035×5‰=10.175万;准予扣除的为10.175万，选项B正确。
2、计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是( )。【不定项】
A.160-35+(100-60)+60=225 万元
B.160+(100-10.175)+60+2+5=316.825 万元
C.160+(100-60)+60+5=265 万元
D.160+(100-10.175)+2+5=256.825 万元
正确答案:B
答案解析:间接法计算应纳税所得额。应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额。业务招待费准予扣除10.175，其他的不可扣除，故调增(100-10.175)，直接捐赠、非广告性赞助支出、向股东支付股息，均不可扣除，应纳税调增。选项B正确
3、(2020年)根据企业所得税法律制度的规定，下列企业和取得收入的组织中，不属于企业所得税纳税人的是( )。【单选题】
A.事业单位
B.民办非企业单位
C.个人独资企业
D.社会团体
正确答案:C
答案解析:选项ABD不符合题意，事业单位、民办非企业单位和社会团体属于企业所得税的纳税人;选项C符合题意，个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税的纳税人，不缴纳企业所得税。
4、(2018年)根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有()。【多选题】
A.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入
B.某职员取得的本单位优秀员工奖金
C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入
D.某高校教师从任职学校领取的工资
正确答案:A、C
答案解析:选项AC正确：本题考核劳务报酬所得项目。对于工资薪金所得和劳务报酬所得的区分，属于雇佣关系的为工资薪金所得(选项B和选项D)，属于非雇佣关系的属于劳务报酬所得(选项A和选项C)。
5、(2015年)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是()。【单选题】
A.工龄补贴
B.加班补贴
C.差旅费津贴
D.岗位津贴
正确答案:C
答案解析:“不属于工资。薪金性质的补贴。津贴”包括：(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。
6、不得扣除项目( )。【不定项】
A.税务部门罚款10万元
B.未经核定准备8万元
C.捐款0.8万元
D.税收滞纳金5万元
正确答案:A、B、C、D
答案解析:以上四个选项均正确。
7、(2017年)企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。()【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:A
答案解析:企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;②海水养殖、内陆养殖。
8、根据规定在计算企业所得税时，广告费和业务招待费的税前扣除额合计为( )万元。【不定项】
A.381
B.384
C.385
D.435
正确答案:B
答案解析:广告费可以扣除的金额=2500×15%=375(万元)，业务招待费：2500×5%=12.5(万元)>15×60%=9万元)，所以可以扣除的业务招待费为9万元;合计=375+9=384(万元)。
9、(2020年)个人向红十字会捐赠在计算个人所得税时可以全部扣除。( )【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:A
答案解析:个人向红十字会捐赠在计算个人所得税时可以全部扣除
10、有关王某稿酬收入在计算当年综合所得应纳税所得额时的收入额，下列计算列示正确的是( )。【不定项】
A.15000×(1-20%)
B.15000×(1-20%)×70%
C.(15000-4000)×70%
D.(15000-4000)×(1-20%)×70%
正确答案:B
答案解析:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。
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