初级会计职称

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　　1、根据资料(4)，该企业12月31日应记入“应付职工薪酬——设定提存计划”科目的金额是( )元。【不定项】y1B帝国网站管理系统

　　A.25 200y1B帝国网站管理系统

　　B.165 200y1B帝国网站管理系统

　　C.112 000y1B帝国网站管理系统

　　D.53 200y1B帝国网站管理系统

　　正确答案:Cy1B帝国网站管理系统

　　答案解析:先确定哪些职工薪酬属于设定提存计划，再进行相应的账务处理。资料(4)中，基本养老保险属于设定提存计划，其他属于短期薪酬。所以，按规定标准计提养老保险时：借：销售费用112 000贷：应付职工薪酬——设定提存计划112 000y1B帝国网站管理系统

　　2、企业销售商品交纳的下列各项税费，不计入“应交税费”科目的有()。【多选题】y1B帝国网站管理系统

　　A.印花税y1B帝国网站管理系统

　　B.耕地占用税y1B帝国网站管理系统

　　C.关税y1B帝国网站管理系统

　　D.进出口时的消费税y1B帝国网站管理系统

　　正确答案:A、B、C、Dy1B帝国网站管理系统

　　答案解析:印花税通过“税金及附加”科目核算;关税、耕地占用税、进出口时的消费税记入相应资产的成本。y1B帝国网站管理系统

　　3、增值税小规模纳税人购进货物支付的增值税直接计入有关货物的成本。()【判断题】y1B帝国网站管理系统

　　A.正确y1B帝国网站管理系统

　　B.错误y1B帝国网站管理系统

　　正确答案:Ay1B帝国网站管理系统

　　答案解析:增值税小规模纳税人购进货物支付的增值税，不得抵扣，直接计入有关货物的成本。y1B帝国网站管理系统

　　4、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。年末甲公司将10台自产的冰箱作为福利发放给本企业管理层，该冰箱的成本为1500元/台，市场售价为3000元/台(不含增值税)。则下列说法正确的是()。【单选题】y1B帝国网站管理系统

　　A.计提薪酬时，计入应付职工薪酬的金额为15 000y1B帝国网站管理系统

　　B.计提薪酬时，计入应付职工薪酬的金额为33 900y1B帝国网站管理系统

　　C.实际发放时，计入应交税费——应交增值税(销项税额)的金额为1 950y1B帝国网站管理系统

　　D.将自产产品作为福利发放给员工不视同销售，但需要确认收入结转成本y1B帝国网站管理系统

　　正确答案:By1B帝国网站管理系统

　　答案解析:企业将自产的产品作为福利发给员工时，应视同销售，并确认收入、结转成本。实际发放时：借：应付职工薪酬——非货币性福利 33 900贷：主营业务收入 30 000(3 000*10) 应交税费——应交增值税(销项税额)3900(3 000*10*13%)结转成本：借：主营业务成本 15 000贷：库存商品 15 000y1B帝国网站管理系统

　　5、下列各项，应通过“应交税费——应交增值税”科目核算的有()。【多选题】y1B帝国网站管理系统

　　A.小规模纳税人购入货物取得的增值税专票中列明的增值税进项税额y1B帝国网站管理系统

　　B.一般纳税人购买货物支付的不可以抵扣的增值税进项税额y1B帝国网站管理系统

　　C.由于自然灾害毁损灭失的原材料，购入时的进项税y1B帝国网站管理系统

　　D.由于管理不善毁损灭失的原材料，购入时的进项税y1B帝国网站管理系统

　　正确答案:C、Dy1B帝国网站管理系统

　　答案解析:选项AB，应当记入货物的成本，不通过“应交税费”科目核算;选项CD，由于自然灾害、管理不善而毁损灭失的原材料，其购入时的进项税，通过“应交税费—应交增值税(进项税额)科目核算。自然灾害毁损灭失的原材料，其进项税无需转出。y1B帝国网站管理系统

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