2020年中级经济师财税试题及答案10
来源：乐考网 2020-06-24 13:35:51
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中级经济师试题。三、案例分析题。(共20题，每题2分。每题的备选项中，有1个或1个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)
86根据下列选项，回答86-90题：
某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和广州分别设有一个分公司.2012年第二季度共实现应纳税所得额1000万元，假设企业按季预缴，企业所得税率为25%、另外，天津、广州分公司2010年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1 800万元、100万元、2 000万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0.35、0.35、0.30。2012年7月，该企业按规定在总机构和分史机构之间计算分摊税款就地预缴
根据以上资料，回答下列问题：
该企业2012年第二季度的应纳企业所得税为( )万元。
A.150
B.200
C.250
D.330
【参考答案】C
【系统解析】1000 × 25%=250(万元)。
87 总公司存北京就地分摊预缴的食业所得税为( )万元。、
A.50
B.125
C.150
D.250
【参考答案】B
【系统解析】250 × 50%=125(万元)。
88广州分公司就地分摊预缴的企业所得税为( )万元。
A.50.00
B.69.75
C.91.25
D.125.00
【参考答案】C
【系统解析】l25×[0.35×(1 800÷2 000)+0.35×(100÷200)+0.3×(2 000÷2 500)]=125×0.73=91.25(万元)。
89 天津分公司就地分摊预缴的企业所得税为( )万元。
A.33.75
B.55.25
C.75.00
D.125.00
【参考答案】A
【系统解析】l25×[0.35×(200÷2 000)+0.35×(100÷200)+0.3 ×(500÷2 500)]=125×0.27=33.75(万元)。
90 关于该企业汇总纳税管理的说法，正确的有( )。
A.北京总公司需进行所得税年度汇算清缴
B.天津分公司需进行所得税年度汇算清缴
C.广州分公司需进行所得税年度汇算清缴
D.天津、广州分公司均不需进行所得税年度汇算清缴
【参考答案】A,D
【系统解析】汇算清缴由总公司进行，分公司不进行汇算清缴。
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