2020注册会计师《税法》练习题：第六章1
来源：乐考网 2020-05-18 15:10:04
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注册会计师练习题。一、单项选择题
1.某乡镇企业位于县区，6月缴纳增值税5万元，消费税3万元，则该企业当月应缴纳城建税为( )万元。
A.0.56
B.0.4
C.0.08
D.0.35
【答案】B
【解析】所在地为县区(3+5)×5%。
2.设在市区的某企业2007年8月份拖欠增值税20000元，经查出后，补缴增值税并加罚滞纳金500元。当月应缴纳的消费税60000元。当月应缴纳的城建税为( )元。
A.5600
B.6300
C.6335
D.4935
【答案】A
【解析】增值税的滞纳金不作为城建税的计税依据，应缴城建税=(20000+60000)×7%=5600(元)。
3.甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶.2015年8月9日支付烟叶收购价款80万元。另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述中，正确的是( )。
A.烟草公司应在9月10日申报缴纳烟叶税
B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元
C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税
D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日
【答案】B
【解析】应缴纳烟叶税=80×(1+10%)×20%=17.6(万元)。
4.下列说法不符合城建税规定的是()。
A、一般情况下，纳税人缴纳增值税、消费税的地点，就是该纳税人缴纳城建税的地点
B、免征或者减征增值税、消费税，不能同时免征或者减征城建税
C、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税
D、纳税人因延迟缴纳而补缴增值税、消费税的，城建税应同时补缴
【正确答案】 B
【答案解析】 免征或者减征增值税、消费税的，也要同时免征或者减征城建税。
5.某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元;本期在国内销售甲产品实际缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元;本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税()万元。
A、4.55
B、4
C、4.25
D、5.6
【正确答案】 D
【答案解析】 城建税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为依据;进口不征，出口不退。缴纳的滞纳金不作为计征城建税的依据。该企业本期应缴纳城市建设维护税=(30+50)×7%=5.6(万元)。
6.下列有关项目属于城市维护建设税计税依据的是()。
A、国有企业偷漏增值税被处的罚款
B、化妆品公司偷逃的消费税
C、个体工商户拖欠的个人所得税
D、中外合资企业在华机构缴纳的企业所得税
【正确答案】 B
【答案解析】 滞纳金、罚款不是城市维护建设税的计税依据;个人所得税、企业所得税不是城建税计税依据。
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