2014年注册会计师专业阶段考试《税法》真题及答案7
来源：乐考网 2020-07-21 11:24:17
2014年注册会计师专业阶段考试《税法》真题及答案7整理好了，大家可以在考试之前看一看真题， 我们需要的，从来不是热情，而是毅力。 努力的人从不孤独，因为终有一天我们都会在耀眼的光芒处相逢。 小编会坚持整理注册会计师习题，希望能够帮助考生高效备考，轻松过关。
注册会计师考试历年真题。三、计算问答题
(本题型共4小题24分。其中一道小题可以选用中文或英文解答，请仔细阅读答题要求。如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分。本题型最高得分为29分。涉及计算的，要求列出计算步骤。)
1.张女士为A市甲超市财务管理人员，她从2014年1月份开始建立家庭消费电子账，6月份从甲超市购买了下列商品：
(1)粉底液一盒，支出400元。
(2)白酒1000克，支出640元。
(3)食品支出1010元，其中：橄榄油2500克，支出400元;淀粉1000克，支出10元;新鲜蔬菜50千克，支出600元。
同时她对部分商品的供货渠道和价格进行了追溯，主要数据如下表：
|
商品 项目 |
粉底液 |
白酒 |
橄榄油 |
淀粉 |
新鲜蔬菜 |
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供货方 |
B市化妆品 |
B市白酒厂 |
A市外贸公司 |
A市调料厂 |
A市蔬菜公司 |
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供货方式 |
自产自销 |
自产自销 |
进口销售 |
自产自销 |
外购批发 |
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不含增值税的 供货价 |
300元/盒 |
260元/500克 |
60元/500克 |
3元/500克 |
3元/500克 |
(其他相关资料：化妆品的消费税税率为30%，白酒消费税税率20%加0.5元/500克。)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算甲超市销售给张女士粉底液的增值税销项税额。
(2)计算甲超市销售给张女士白酒的增值税销项税额。
(3)计算甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额。
(4) 计算张女士购买粉底液支出中包含的消费税税额，并确定消费税的纳税人和纳税地点。
(5)计算张女士购买白酒支出中包含的消费税税额，并确定消费税的纳税人和纳税地点。
【答案及解析】
(1)甲超市销售给张女士粉底液的增值税销项税额=400÷(1+17%)×17%=58.12(元)
(2)甲超市销售给张女士白酒的增值税销项税额=640÷(1+17%)×17%=92.99(元)
(3)甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额=400÷(1+13%)×13%+10÷(1+17%)×17%=46.02+1.45=47.47(元)
(4)张女士购买粉底液支出中包含的消费税税额=300×30%=90(元)
纳税人为B市化妆品厂，纳税地点为B市。
(5)张女士购买白酒支出中包含的消费税税额=260×2×20%+2×0.5=104+1=105(元)
纳税人为B市白酒厂，纳税地点为B市。
跨一百个日夜，奔向盛夏。 注册会计师真题，记得练习，想要有效提高学习备考效率，考生们要找到适合自己的备考方法。在计划表中，考生们要明确的写出每日学习的内容，按时打卡学习，坚持不懈的努力。小编希望考生们都能制定一个适合自己的备考学习计划，更加有效率的进行复习
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