初级会计职称

　　学习过程中，做题是必不可少，做题才能检验所学知识点是否有掌握，下面乐考网就给大家分享一些考试练习题,小伙伴们要积极练习呦!R4j帝国网站管理系统

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　　1、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税所得来源的说法中，错误的是()。【单选题】R4j帝国网站管理系统

　　A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定R4j帝国网站管理系统

　　B.权益性投资资产转让，按照投资企业所在地确定R4j帝国网站管理系统

　　C.动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定R4j帝国网站管理系统

　　D.不动产转让所得，按照不动产所在地确定R4j帝国网站管理系统

　　正确答案:BR4j帝国网站管理系统

　　答案解析:选项B符合题意：本题考核企业所得的来源。选项B，权益性投资资产转让，按照被投资企业所在地确定。R4j帝国网站管理系统

　　2、某企业主要从事服装生产和销售，2018年利润总额为300万元，当年为开发新产品发生的研发费用为50万元(未形成无形资产，计入当期损益)。已知，该企业无其他纳税调整事项，企业所得税税率为25%。则该企业2018年应缴纳企业所得税()万元。 【单选题】R4j帝国网站管理系统

　　A.56.25R4j帝国网站管理系统

　　B.62.5R4j帝国网站管理系统

　　C.65.625R4j帝国网站管理系统

　　D.75R4j帝国网站管理系统

　　正确答案:CR4j帝国网站管理系统

　　答案解析:企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12 月31日期间，再按照实际发生额的75% 在税前加计扣除。该企业2018年应缴纳企业所得税=(300-50×75%)×25% =65.625 (万元)。(说明：50万元的研发费用已经计入当期损益，在计算利润总额时已经扣除，因此，计算应纳税所得额时再扣除50×75%即可。具体参考下图)R4j帝国网站管理系统

　　3、根据企业所得税法律制度的规定，下列有关非居民企业的表述中，正确的是()。【单选题】R4j帝国网站管理系统

　　A.在境外成立的企业均属于非居民企业R4j帝国网站管理系统

　　B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业R4j帝国网站管理系统

　　C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业R4j帝国网站管理系统

　　D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业R4j帝国网站管理系统

　　正确答案:DR4j帝国网站管理系统

　　答案解析:【解析】非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。R4j帝国网站管理系统

　　4、下列各项中，属于个人所得税免税项目的有()。【多选题】R4j帝国网站管理系统

　　A.个人取得的保险赔款R4j帝国网站管理系统

　　B.个人取得的拆迁补偿款R4j帝国网站管理系统

　　C.个人在县农业科技评比中取得的特等奖奖金R4j帝国网站管理系统

　　D.个人向税务机关举报违法行为而获得的奖金R4j帝国网站管理系统

　　正确答案:A、B、DR4j帝国网站管理系统

　　答案解析:选项C：“省”级人民政府、国务院“部”委和中国人民解放军“军”以上单位，以及外国组织、 国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。R4j帝国网站管理系统

　　5、非金融企业向金融企业借款的利息支出可以据实扣除，非金融企业向非金融企业借款的利息支出不允许在税前扣除。()【判断题】R4j帝国网站管理系统

　　A.正确R4j帝国网站管理系统

　　B.错误R4j帝国网站管理系统

　　正确答案:BR4j帝国网站管理系统

　　答案解析:选项B符合题意：本题考核税前准予扣除的项目。非金融企业向非金融企业借款的利息支出不超过金融企业同期同类贷款利率部分准予扣除。R4j帝国网站管理系统

　　以上就是小编整理的一些练习题，小伙伴要多多练习同时不要抱着侥幸心理，也不要给自己太大的压力，相信只要踏踏实实的复习就一定能通过。祝大家能够顺利通过考试!R4j帝国网站管理系统

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