2020年初级会计职称《经济法基础》章节练习题：第4章1
来源：乐考网 2020-04-29 16:53:08
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初级会计模拟题。一、单项选择题
1、下列关于税法构成要素的说法中，正确的是()。
A、税目是区分不同税种的主要标志
B、税率是衡量税负轻重的重要标志
C、纳税人就是履行纳税义务的法人
D、征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
【答案】B
【解析】选项A，征税对象是区别不同类型税种的主要标志;选项C，纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或者其他社会组织;选项D，征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的对象，可以是物或行为。
2、某公司为增值税小规模纳税人，2015年5月销售货物取得含税收入20 600元，当月销售一台使用过的2009年购进的用于生产的机器设备，收取价税合计金额30 900元，该设备购买时支付价款40 000元。则该公司5月应缴纳增值税()元。
A、1 500
B、1 200
C、300
D、0
【答案】B
【解析】应缴纳增值税=20 600÷(1+3%)×3%+30 900÷(1+3%)×2%=1 200(元)。
3、根据增值税的现行规定，下列货物销售，不适用11%增值税的税率的是()。
A、食用植物油
B、暖气、热水
C、养殖的水产品
D、电动汽车
【答案】D
【解析】电动汽车不适用低税率11%，应按增值税税率17%执行。
4、根据增值税法律制度的规定，下列支付的运费中不允许抵扣增值税进项税额的是()。
A、购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用
B、外购用于职工食堂的餐饮设备支付的运输费用
C、外购自用小汽车支付的运输费用
D、收购免税农产品支付的运输费用
【答案】B
【解析】选项B，外购的机器设备用于集体福利，不得抵扣进项税额，对应支付的运费也不能抵扣进项税额;选项C，2013年8月1日之后，外购自用小汽车支付的运输费用是可以抵扣进项税额的;选项A、D，购进的货物均是免税农产品，购进方可以按照买价的11%计算抵扣进项税额，支付的运费也可以抵扣进项税额。
5、甲公司为小规模纳税人，提供设计服务取得收入20万元(含税)，当月购进办公用具支出1万元(含税)。甲公司应缴纳增值税()万元。
A、1.2
B、0.55
C、0.58
D、0.6
【答案】C
【解析】小规模纳税人适用简易计税方法，进项税额不能抵扣。因此应缴纳增值税=20÷(1+3%)×3%=0.58(万元)。
6、根据消费税法律制度的规定，下列项目中，不属于消费税征税范围的是()。
A、雪茄烟
B、高档化妆品
C、催化料
D、购进的货车改装生产的卫星通信车
【答案】D
【解析】自2012年11月1日起，催化料、焦化料属于燃料油的征收范围，应当征收消费税。对于企业购进货车或箱式货车改装生产的商务车、卫星通讯车等专用汽车不属于消费税征收范围，不征收消费税。
7、某企业委托酒厂加工红葡萄酒10箱，该酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元;受托方收取的不含增值税加工费0.5万元，代垫辅助材料成本0.5万元，则该酒厂代收代缴的消费税为()。(消费税税率为10%)
A、2÷(1-10%)×10%×10 000=2 222.22元
B、(2+0.5)÷(1-10%)×10%×10 000=2 777.78元
C、(2+0.5+0.5)÷(1-10%)×10%×10 000=3 333.33元
D、(2+0.5+0.5)×10%×10 000=3 000元
【答案】C
【解析】酒厂代收消费税=(2+0.5+0.5)÷(1-10%)×10%×10 000=3 333.33(元)。
8、关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是()。
A、用于抵偿债务的应税消费品，使用最高销售价格作为计税依据
B、啤酒包装物押金逾期时，缴纳消费税
C、自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量
D、酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税
【答案】B
【解析】啤酒从量计征消费税，其包装物押金逾期时不缴纳消费税。
9、某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年12月销售乙类卷烟1 500标准条，取得含增值税销售额87 750元。已知乙类卷烟消费税比例税率为36%，定额税率为0.003元/支，1标准条有200支;增值税税率为17%。则该企业当月应纳消费税税额为()元。
A、27 000
B、27 900
C、31 590
D、32 490
【答案】B
【解析】卷烟实行从价定率和从量定额复合方法计征消费税。
(1)不含增值税销售额=87 750÷ (1+17%)=75 000(元);
(2)从价定率应纳税额=75 000×36% =27 000(元);
(3)从量定额应纳税额= 1 500 ×200 ×0.003 =900(元);
(4)应纳消费税税额合计=27 000+900=27 900(元)。
10、某汽车贸易公司2015年11月从国外进口小汽车50辆，海关核定的每辆小汽车关税完税价为28万元，已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为25%。则该公司进口小汽车应纳消费税税额是()万元。
A、560
B、420
C、350
D、280
【答案】A
【解析】(1)应纳关税税额=50×28×20% =280(万元);(2)组成计税价格=(50 ×28 +280) ÷(1-25%)=2 240(万元);(3)应纳消费税税额=2 240×25% =560(万元)。
遇到困难并不可怕，可怕的是我们因为困难而停下前进的脚步。 初级会计考试习题为大家整理好了，快来练习吧，希望以上的习题帮助大家轻松备考，预祝大家能够在这个不平凡的一年中也有不平凡的收获。
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